De nouvelles exigences fédérales en matière de divulgation pour vos entreprises et entités entreront en vigueur le 1er janvier 2024 : les exigences de déclaration sont lourdes, peuvent être déclenchées plusieurs fois au cours d’une même année civile et sont sujettes à des responsabilités civiles et pénales. Par conséquent, vous devez vous préparer dès maintenant à vous conformer à la nouvelle loi.

Plus précisément, en 2021, le Congrès a adopté la Corporate Transparency Act, qui peut avoir un impact (sous réserve de certaines exceptions) sur pratiquement toutes les entreprises et véhicules d’investissement (y compris, mais sans s’y limiter, les partenariats, les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés). Le CTA lui-même vise à lutter contre le blanchiment d’argent, le financement du terrorisme et d’autres activités illégales en obligeant les entités à divulguer des informations sur les personnes qui les détiennent et les contrôlent au Réseau de lutte contre la criminalité financière (FinCEN) du Département du Trésor.

À cet égard, le CTA autorise le FinCEN à collecter des informations sur la propriété effective (« BOI », comme indiqué ci-dessous) et à les divulguer à diverses agences fédérales et étatiques (y compris l’Internal Revenue Service). Par conséquent, si vous possédez ou contrôlez une entité, vous pouvez alors être soumis à ces exigences.

Exigences de déclaration

À compter du 1er janvier 2024, la plupart des entités américaines seront tenues de déposer auprès du FinCEN un rapport identifiant les bénéficiaires effectifs de cette entité (y compris le permis de conduire et/ou le passeport), en plus (entre autres choses) de l’adresse de l’entité déclarante, juridiction et numéro d’identification fiscale (NIF). Les rapports seront déposés par voie électronique via le système de classement du FinCEN.

En général, les entités déclarantes constituées avant au 1er janvier 2024 auront un an (soit le 1er janvier 2025) pour déposer leurs rapports initiaux de DEC. Cependant, toute entité déclarante constituée après le 1er janvier 2024 disposera généralement de 90 jours après sa constitution pour déposer ces déclarations initiales. De plus, les entités déclarantes doivent généralement déclarer changements aux informations ci-dessus dans les 90 jours suivant ce changement.

Pénalités potentielles

Une entité (et/ou ses propriétaires) peut être passible d’une amende civile pouvant aller jusqu’à 500 $ pour chaque jour où le rapport CTA n’est pas déposé. Des sanctions pénales peuvent également être imposées (y compris une amende de 10 000 $ et un emprisonnement pouvant aller jusqu’à deux ans, ou les deux).

Prochaines étapes

Bien que les formulaires CTA n’aient pas encore été publiés, vous devriez commencer à rassembler des informations sur vos entités dès maintenant, afin que tous les formulaires CTA puissent être soumis en temps opportun. Veuillez nous contacter si vous avez des questions sur la conformité de votre CTA.

À propos du groupe Fiducies et successions de JMBM

Le groupe Trusts & Estates de JMBM se concentre sur la planification successorale, la planification du transfert de patrimoine, l’administration des fiducies et la résolution des litiges fiduciaires. Notre cabinet possède l’un des cabinets de fiducie et de succession les plus actifs en Californie et nos clients comprennent des particuliers et des familles, ainsi que leurs intérêts commerciaux.

Le Global Hospitality Group® de JMBM a été impliqué dans plus de 125 milliards de dollars de transactions hôtelières et dans plus de 4 700 propriétés hôtelières situées dans le monde entier. Contactez moi au +1-310-201-3526 ou (email protégé) pour discuter de la manière dont nous pouvons vous aider.

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À propos du JMBM Global Hospitality Group®

Les avocats spécialisés en hôtellerie du Global Hospitality Group® de Jeffer Mangels Butler & Mitchell LLP constituent le premier cabinet hôtelier d’un cabinet d’avocats à service complet et l’équipe juridique et consultative la plus expérimentée du secteur. Notre équipe d’avocats hôteliers chevronnés a aidé des clients avec plus de 4 600 propriétés hôtelières situées dans le monde entier, évaluées à plus de 123 milliards de dollars, et a travaillé sur plus de 2 700 contrats de gestion et de franchise. Notre expérience fournit l’une des bases de données virtuelles les plus complètes sur les conditions du marché pour les transactions et les financements. Les avocats spécialisés en hôtellerie de notre équipe ne sont pas seulement d’excellents avocats spécialisés en hôtellerie : nous sommes également des consultants en hôtellerie et des conseillers d’affaires, des négociateurs et des facilitateurs de flux de capitaux. Nous aidons nos clients à trouver le bon opérateur, partenaire de coentreprise ou fournisseur de capitaux. Nous savons qui appeler et comment les joindre.

Jim Butler
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